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近(jin)日，人(ren)力資源和(he)社會保障部(bu)、財政(zheng)部(bu)聯合印發《企(qi)業(ye)年(nian)金辦法(fa)(fa)》（下稱《辦法(fa)(fa)》）。企(qi)業(ye)年(nian)金對參保人(ren)有(you)什么用(yong)？企(qi)業(ye)和(he)個人(ren)繳(jiao)費比例如(ru)何分配(pei)？如(ru)何領(ling)取企(qi)業(ye)年(nian)金？記者日前(qian)就這些問題采(cai)訪了有(you)關人(ren)士(shi)。

　　提高退休待遇的有力補充

　　對于(yu)很多企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)職工(gong)來說，相對于(yu)養(yang)老金而言，“企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)年(nian)金”還(huan)是一個比較陌生的概念。人社部有關負責(ze)人解釋說，企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)年(nian)金是企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)及其職工(gong)在依(yi)法(fa)(fa)參(can)加基本養(yang)老保險的基礎上，通過(guo)集(ji)體(ti)協商(shang)自主建立的補充養(yang)老保險制度，也是我(wo)國多層次養(yang)老保險制度體(ti)系中第二支柱的重要組(zu)成部分。2004年(nian)我(wo)國出臺(tai)了《企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)年(nian)金試行辦法(fa)(fa)》并付諸實施。

　　中(zhong)國勞動和社(she)會(hui)保障(zhang)科學研究院(yuan)院(yuan)長金維剛在接受經濟日報記者(zhe)采訪(fang)時指(zhi)出，企業(ye)年金在我國已(yi)經有(you)10多年的發展歷史，但是實際(ji)覆蓋范(fan)圍(wei)還比較小。數據顯示，截至2016年末，全(quan)國建(jian)立企業(ye)年金的企業(ye)只(zhi)有(you)7.6萬余家，覆蓋職工人數只(zhi)有(you)2300多萬人，這與城鎮(zhen)職工基本養老保險(xian)制度覆蓋3億多人相比，規模小了(le)很多。

　　“政府建(jian)立的(de)基本養(yang)老保(bao)險作為第(di)一(yi)支柱，對職(zhi)工個人退(tui)休以后(hou)(hou)的(de)養(yang)老保(bao)障水平有(you)(you)限。從國際上(shang)(shang)看，許多公共養(yang)老金(jin)替代率水平并不高(gao)。企業年(nian)金(jin)作為補充(chong)(chong)養(yang)老保(bao)險，是多層次養(yang)老保(bao)障的(de)重要部分。企業年(nian)金(jin)是在基本養(yang)老保(bao)險的(de)基礎(chu)上(shang)(shang)，增加了一(yi)種補充(chong)(chong)養(yang)老金(jin)，這對提高(gao)參保(bao)人退(tui)休后(hou)(hou)的(de)養(yang)老金(jin)待(dai)遇水平和生活質量具有(you)(you)重要作用。”金(jin)維剛說。

　　中國(guo)人民(min)大(da)學教授董克用認為，企業建立企業年(nian)金，有(you)利于(yu)完善職(zhi)工(gong)薪酬體(ti)系，同時(shi)也(ye)能(neng)夠增強人才吸(xi)引(yin)力、穩定職(zhi)工(gong)隊伍。“從發(fa)達(da)國(guo)家的經驗來看，企業年(nian)金的職(zhi)能(neng)之一(yi)(yi)是為了吸(xi)引(yin)人才長期在(zai)用人單位工(gong)作。也(ye)就(jiu)是說(shuo)，員工(gong)在(zai)企業工(gong)作的時(shi)間越(yue)長，企業給付的年(nian)金補(bu)助就(jiu)越(yue)多。《辦法》在(zai)表述上從自愿設(she)立企業年(nian)金改(gai)為自主建立。雖然只有(you)一(yi)(yi)字之差，體(ti)現(xian)了國(guo)家更加鼓勵建立企業年(nian)金制度的態度。”董克用說(shuo)。

　　繳費兼顧公平與企業經營實際

　　如何繳納(na)企(qi)(qi)業(ye)(ye)年(nian)金(jin)？《辦法》規(gui)定，企(qi)(qi)業(ye)(ye)年(nian)金(jin)所(suo)需費(fei)用(yong)由企(qi)(qi)業(ye)(ye)和職(zhi)工(gong)個(ge)人(ren)(ren)共同繳納(na)。企(qi)(qi)業(ye)(ye)繳費(fei)每年(nian)不超過本企(qi)(qi)業(ye)(ye)職(zhi)工(gong)工(gong)資總(zong)額的8%，企(qi)(qi)業(ye)(ye)和職(zhi)工(gong)個(ge)人(ren)(ren)繳費(fei)合(he)計不超過本企(qi)(qi)業(ye)(ye)職(zhi)工(gong)工(gong)資總(zong)額的12%。具(ju)體所(suo)需費(fei)用(yong)，由企(qi)(qi)業(ye)(ye)和職(zhi)工(gong)一方協商(shang)確定。

　　同(tong)時，《辦法(fa)》指出，企(qi)(qi)業繳(jiao)費應當按照企(qi)(qi)業年金方案(an)確定的(de)(de)比(bi)例和辦法(fa)計入職(zhi)(zhi)工企(qi)(qi)業年金個(ge)人(ren)(ren)(ren)賬戶(hu)，職(zhi)(zhi)工個(ge)人(ren)(ren)(ren)繳(jiao)費計入本人(ren)(ren)(ren)企(qi)(qi)業年金個(ge)人(ren)(ren)(ren)賬戶(hu)。企(qi)(qi)業可以根據職(zhi)(zhi)工崗位、責(ze)任和貢獻等不同(tong)，在分(fen)配企(qi)(qi)業繳(jiao)費時存在一(yi)定的(de)(de)區別，體現(xian)企(qi)(qi)業年金的(de)(de)激勵作用。

　　“過去(qu)職業(ye)年(nian)(nian)金和企(qi)業(ye)年(nian)(nian)金的(de)繳(jiao)費(fei)水(shui)(shui)平不盡一致，《辦法(fa)》的(de)出臺，對企(qi)業(ye)年(nian)(nian)金和職業(ye)年(nian)(nian)金的(de)繳(jiao)費(fei)水(shui)(shui)平做了(le)很好(hao)的(de)銜接。而且(qie)，《辦法(fa)》要求(qiu)企(qi)業(ye)當(dang)期繳(jiao)費(fei)計入(ru)職工企(qi)業(ye)年(nian)(nian)金個人賬戶(hu)的(de)最高額(e)不得超過平均(jun)額(e)的(de)5倍，兼(jian)顧了(le)公(gong)平，有助于(yu)控制收入(ru)差距。”董克用(yong)說。

　　《辦法(fa)》明確，企(qi)業(ye)(ye)在經營(ying)虧損、重組(zu)并購等(deng)情況(kuang)下(xia)，經與職(zhi)工(gong)一方協商，可(ke)以中(zhong)止(zhi)繳(jiao)費(fei)。不能繼(ji)續繳(jiao)費(fei)的情況(kuang)消失后，企(qi)業(ye)(ye)和職(zhi)工(gong)恢復繳(jiao)費(fei)，并可(ke)以根(gen)據本(ben)企(qi)業(ye)(ye)實際情況(kuang)，按照(zhao)中(zhong)止(zhi)繳(jiao)費(fei)時的企(qi)業(ye)(ye)年金(jin)方案予以補繳(jiao)，補繳(jiao)的年限和金(jin)額不得(de)超(chao)過實際中(zhong)止(zhi)的年限和金(jin)額。

　　“這樣規定，既符合(he)企(qi)業(ye)(ye)年(nian)金的運行實際(ji)，體(ti)現(xian)了(le)企(qi)業(ye)(ye)年(nian)金制(zhi)度的靈活性，以及(ji)對企(qi)業(ye)(ye)市場主(zhu)體(ti)地位的尊重(zhong)和(he)照(zhao)顧，又有利于企(qi)業(ye)(ye)及(ji)職(zhi)工(gong)根據自身經(jing)濟情況(kuang)合(he)理補(bu)繳中止的繳費，能更(geng)好地維護職(zhi)工(gong)的企(qi)業(ye)(ye)年(nian)金權(quan)益。”董(dong)克用說。

　　待遇領取更加靈活

　　人社(she)部有關負責人說，與(yu)職(zhi)業(ye)年(nian)金辦法基本一致并保持適當靈活性(xing)，是企(qi)業(ye)年(nian)金待遇領(ling)取方式的(de)一大亮點。

　　具體來說，一是(shi)倡導按月領(ling)(ling)(ling)取(qu)，有利于(yu)發揮(hui)企(qi)業年(nian)金長(chang)期(qi)養老(lao)保險(xian)(xian)的(de)(de)作用。二(er)是(shi)允許分次(ci)(ci)(ci)領(ling)(ling)(ling)取(qu)，有利于(yu)退(tui)休(xiu)人(ren)(ren)(ren)員根據本人(ren)(ren)(ren)企(qi)業年(nian)金個(ge)人(ren)(ren)(ren)賬(zhang)戶(hu)資金額(e)，結(jie)合企(qi)業年(nian)金個(ge)人(ren)(ren)(ren)所得稅政策和自己(ji)的(de)(de)需要(yao)，選擇(ze)合適的(de)(de)領(ling)(ling)(ling)取(qu)次(ci)(ci)(ci)數。三是(shi)保留了一次(ci)(ci)(ci)性領(ling)(ling)(ling)取(qu)方式，更(geng)加人(ren)(ren)(ren)性化，給予(yu)退(tui)休(xiu)人(ren)(ren)(ren)員更(geng)多選擇(ze)。四是(shi)可以(yi)購買商業養老(lao)保險(xian)(xian)產品(pin)，進一步豐富補充(chong)養老(lao)保險(xian)(xian)方式。

　　目(mu)前，企業(ye)(ye)年(nian)金的(de)覆蓋面并不盡如(ru)人(ren)意。《辦(ban)法》的(de)出臺能(neng)否推動作為(wei)第二支柱的(de)企業(ye)(ye)年(nian)金發展(zhan)？對此，董克用表(biao)示，長期(qi)以(yi)來，企業(ye)(ye)在第一支柱的(de)負擔比較(jiao)重(zhong)。今后，通過(guo)(guo)完善(shan)第一支柱相(xiang)關政策(ce)降低企業(ye)(ye)負擔，以(yi)及隨著(zhu)職工(gong)工(gong)資(zi)水平的(de)提升，企業(ye)(ye)年(nian)金相(xiang)比較(jiao)過(guo)(guo)去有了(le)更好(hao)的(de)發展(zhan)空間。

　　“我國正在步入深度老齡(ling)化社會，僅(jin)靠基(ji)本養老保險很難達到(dao)幸福老年生(sheng)活的(de)需(xu)要(yao)。此外，企(qi)業(ye)要(yao)想吸(xi)引人才(cai)，也需(xu)要(yao)用企(qi)業(ye)年金等(deng)方式(shi)來留住員工，這(zhe)些都為推動企(qi)業(ye)年金的(de)發展創造了良好基(ji)礎。”董(dong)克用說。

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