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深化增值稅改革施行3個月，實體經濟受益明顯——

　　減稅紅利加速釋放

　　自5月1日(ri)起，降低增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率、統(tong)一小規模納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人標準、試行留抵(di)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)等3大(da)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)改革已施行3個月，從(cong)實施效果看，制造業(ye)在減稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)過(guo)程中獲益(yi)最大(da)。同時，符合條件(jian)的小微企業(ye)轉登記為(wei)小規模納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人后，其稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)負(fu)(fu)和辦稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)負(fu)(fu)擔明顯(xian)減輕。擴大(da)適用增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)留抵(di)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)的行業(ye)，將(jiang)有力推動(dong)產業(ye)結構的優化升級

　　降低增值稅(shui)稅(shui)率、統一小規模(mo)納稅(shui)人標準、試行(xing)留抵退稅(shui)等3大增值稅(shui)改(gai)革自5月(yue)1日(ri)起已施行(xing)3個月(yue)。改(gai)革推進效果(guo)怎樣(yang)，企業獲得感如何？經(jing)濟日(ri)報記(ji)者(zhe)日(ri)前就此進行(xing)了采訪。

　　制造業減稅獲益最大

　　“增(zeng)值稅稅率(lv)由17%降至16%，別看只下降了一(yi)(yi)個百分點，但一(yi)(yi)年下來能為(wei)公(gong)司降低增(zeng)值稅稅款200多(duo)萬(wan)元。”山東東佳集(ji)團(tuan)股份有限公(gong)司有關(guan)負責(ze)人告訴記者，作為(wei)一(yi)(yi)家規(gui)模較大的鈦白粉(fen)生(sheng)產企業(ye)(ye)，稅率(lv)降低減輕了企業(ye)(ye)資(zi)金壓力，他們打算將更(geng)多(duo)資(zi)金投入(ru)生(sheng)產研發。

　　記者從國家稅(shui)務總局獲悉，截至5月31日，增值稅(shui)稅(shui)率調整共涉及增值稅(shui)一般納稅(shui)人895萬戶，與稅(shui)率調整前相(xiang)比，改革首月實現凈減稅(shui)348億(yi)元(yuan)，減稅(shui)幅度(du)8.57%。

　　“稅(shui)(shui)率(lv)下調后，制造業、交通運輸業、建筑(zhu)業等普遍減(jian)稅(shui)(shui)，其中(zhong)制造業減(jian)稅(shui)(shui)獲益最大。”國家稅(shui)(shui)務(wu)(wu)總局貨(huo)物和(he)勞務(wu)(wu)稅(shui)(shui)司司長王(wang)道樹介紹，改革首月，制造業增值稅(shui)(shui)一(yi)般納稅(shui)(shui)人252萬戶，與稅(shui)(shui)率(lv)調整(zheng)前相比，整(zheng)體實(shi)現(xian)凈(jing)減(jian)稅(shui)(shui)141億元，減(jian)稅(shui)(shui)幅度8.77%，減(jian)稅(shui)(shui)金額占到所有(you)行(xing)業減(jian)稅(shui)(shui)總額的40.7%。

　　中國社(she)科院(yuan)財經戰略研(yan)究院(yuan)研(yan)究員張斌告訴記者：“增(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)是我國第一大(da)稅(shui)(shui)(shui)(shui)種，2017年(nian)國內增(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)入占(zhan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)收(shou)(shou)入比(bi)重(zhong)接近40%，而制(zhi)造業(ye)增(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)在(zai)國內增(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)中占(zhan)有(you)較高(gao)比(bi)重(zhong)。因此(ci)，在(zai)我國目前(qian)的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)制(zhi)結構下，增(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)率(lv)下降(jiang)減(jian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)效應顯著，對扶持(chi)以制(zhi)造業(ye)為代表的(de)實體(ti)經濟(ji)發(fa)展將發(fa)揮重(zhong)要作用(yong)。”

　　稅(shui)(shui)負減了，企業創(chuang)新的動力增了。杭州手表有限公司財(cai)務負責(ze)人羅欣(xin)告訴記者，據初(chu)步預測(ce)，增值稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)率下調(diao)，企業一年能少繳稅(shui)(shui)款(kuan)30余(yu)萬元。“我們(men)生產(chan)手表機芯，主要依靠人工與技(ji)術(shu)，材料(liao)進項(xiang)較(jiao)少。我們(men)準備將節省(sheng)下來的稅(shui)(shui)金投入(ru)到技(ji)術(shu)升級或(huo)者購買更為精密的機械(xie)設(she)備中去。”羅欣(xin)說。

　　江西上高金(jin)利隆橡膠履帶有限公(gong)司因增值稅稅率下降今年預計(ji)可減稅400多萬元。“我們(men)將(jiang)省下來的這筆資金(jin)投入到技術研(yan)發、設備升級(ji)中。”該公(gong)司總經理鄭(zheng)剛說。

　　“增值稅(shui)(shui)(shui)作為(wei)間(jian)接(jie)稅(shui)(shui)(shui)，稅(shui)(shui)(shui)率(lv)下(xia)降(jiang)有3個方面的效應。”張斌(bin)分析(xi)說，一是減(jian)少企業在經(jing)營(ying)中墊支稅(shui)(shui)(shui)款的數量；二是國內增值稅(shui)(shui)(shui)和(he)進口環節增值稅(shui)(shui)(shui)的減(jian)少如果導致(zhi)最終消(xiao)費(fei)品(pin)含稅(shui)(shui)(shui)價格的下(xia)降(jiang)，則會通過擴大消(xiao)費(fei)帶(dai)來銷售額和(he)企業設備利(li)用率(lv)的提高；三是含稅(shui)(shui)(shui)價格下(xia)降(jiang)幅(fu)度低于減(jian)稅(shui)(shui)(shui)幅(fu)度的部(bu)分可以轉化為(wei)企業利(li)潤，提高實體經(jing)濟的投(tou)資回報率(lv)。

　　小微企業享受更多實惠

　　作為此輪深化(hua)增值稅(shui)(shui)改(gai)革3項措施之一(yi)，工業企(qi)業和商(shang)業企(qi)業小(xiao)規(gui)模(mo)納稅(shui)(shui)人年(nian)銷(xiao)售(shou)額(e)標準自今年(nian)5月1日(ri)起分別(bie)由50萬(wan)元(yuan)和80萬(wan)元(yuan)統一(yi)上調至500萬(wan)元(yuan)，并在一(yi)定(ding)期限內允(yun)許已登記為一(yi)般納稅(shui)(shui)人的(de)企(qi)業轉登記為小(xiao)規(gui)模(mo)納稅(shui)(shui)人。

　　國(guo)家(jia)稅務總局(ju)稅收(shou)科學研究所所長李萬甫認為(wei)，小規模納稅人年銷售額標準(zhun)調高，讓更多小微企(qi)(qi)業和初(chu)創企(qi)(qi)業享受(shou)到計稅優(you)惠(hui)，能夠直接(jie)提升企(qi)(qi)業投(tou)資回報率，這將激發“雙創”的積(ji)極性。

　　“小微企(qi)業(ye)(ye)是解決就業(ye)(ye)問題的(de)主力軍，在創(chuang)新(xin)、創(chuang)業(ye)(ye)中發(fa)揮著不可替(ti)代的(de)關鍵作用，扶持小微企(qi)業(ye)(ye)是促進(jin)實體(ti)經濟發(fa)展不可或缺的(de)環(huan)節(jie)。”張斌說，此(ci)輪增(zeng)值稅(shui)改革(ge)大幅提高了工業(ye)(ye)企(qi)業(ye)(ye)和商業(ye)(ye)企(qi)業(ye)(ye)小規(gui)模納稅(shui)人(ren)的(de)認定標準，使更多的(de)小微企(qi)業(ye)(ye)可以選(xuan)擇(ze)登記為小規(gui)模納稅(shui)人(ren)，享受按(an)3%征收(shou)率計稅(shui)的(de)優惠。

　　據國(guo)家稅(shui)(shui)務(wu)總局統計，截至今年5月底(di)，全(quan)國(guo)已有(you)近8萬(wan)戶(hu)一般(ban)納稅(shui)(shui)人(ren)(ren)辦理轉登記(ji)為小規模納稅(shui)(shui)人(ren)(ren)。這近8萬(wan)戶(hu)納稅(shui)(shui)人(ren)(ren)中有(you)3萬(wan)余戶(hu)稅(shui)(shui)負高于3%，按3%征收(shou)率和去年同期(qi)銷售額測算，該部分納稅(shui)(shui)人(ren)(ren)預計年少繳增(zeng)值稅(shui)(shui)14.3億元。

　　浙江省臺州市黃(huang)巖(yan)倪老大食(shi)(shi)品廠(chang)就是(shi)這8萬戶轉登記納稅(shui)人之一。該廠(chang)負(fu)責人倪曉(xiao)明(ming)說，企(qi)業主要從事食(shi)(shi)品生產和銷(xiao)售業務，銷(xiao)售對(dui)象多為個人，不需(xu)開具增(zeng)值稅(shui)專用發(fa)票(piao)，同時企(qi)業以人工成本(ben)為主，僅有少(shao)量(liang)進(jin)項(xiang)可抵扣，因此稅(shui)負(fu)較(jiao)高。“我(wo)算(suan)了(le)一筆賬，轉登記后我(wo)們的增(zeng)值稅(shui)稅(shui)率從7.4%降到了(le)3%，估(gu)計(ji)今年可少(shao)繳稅(shui)款(kuan)20多萬元，這可是(shi)真金白銀(yin)的實(shi)惠！”倪曉(xiao)明(ming)說。

　　西南(nan)財經大學教授(shou)湯(tang)繼強表示，符合條(tiao)件的小微企業(ye)轉(zhuan)登記(ji)為(wei)小規模(mo)納(na)稅(shui)人后，其(qi)稅(shui)負(fu)和(he)辦稅(shui)負(fu)擔明顯減輕，稅(shui)收營商環境進一步優化，將使(shi)納(na)稅(shui)人更有(you)獲得(de)感(gan)。他同時也提(ti)醒納(na)稅(shui)人，從(cong)長期(qi)發(fa)展來看，企業(ye)還需(xu)測(ce)算好(hao)自身稅(shui)負(fu)并考慮上(shang)(shang)下(xia)游合作(zuo)伙伴要(yao)求，理(li)性作(zuo)出轉(zhuan)登記(ji)選擇，從(cong)而使(shi)小規模(mo)納(na)稅(shui)人標(biao)準上(shang)(shang)調(diao)政策真正成為(wei)助(zhu)推企業(ye)發(fa)展的契機。

　　留抵退稅“紅包”提速發放

　　7月23日的(de)國務院常(chang)務會議要(yao)求，對已確定(ding)的(de)先進制造業(ye)、現代服務業(ye)等增值稅留抵退稅返還的(de)1130億元在9月底前(qian)要(yao)基本(ben)完成。

　　“在當前經濟(ji)結構(gou)調整的(de)(de)(de)關鍵時期(qi)，針(zhen)對具(ju)有較(jiao)大(da)外(wai)部效應和(he)帶(dai)動(dong)作用的(de)(de)(de)特定行(xing)業(ye)實施留抵退(tui)稅，對于促進(jin)產(chan)業(ye)結構(gou)優(you)化升(sheng)(sheng)級(ji)具(ju)有重(zhong)大(da)意(yi)義。”張斌介紹，此輪(lun)增值(zhi)稅改革(ge)選(xuan)擇了(le)裝(zhuang)備制(zhi)(zhi)造等先進(jin)制(zhi)(zhi)造業(ye)、研發等現代(dai)服務業(ye)符合條件的(de)(de)(de)企業(ye)和(he)電網企業(ye)，規定在一定時期(qi)內未抵扣完(wan)的(de)(de)(de)進(jin)項稅額予以一次性退(tui)還。此輪(lun)改革(ge)進(jin)一步擴(kuo)大(da)了(le)適用增值(zhi)稅留抵退(tui)稅的(de)(de)(de)行(xing)業(ye)，這(zhe)是完(wan)善增值(zhi)稅制(zhi)(zhi)度的(de)(de)(de)重(zhong)要舉措，將有力推動(dong)產(chan)業(ye)結構(gou)的(de)(de)(de)優(you)化升(sheng)(sheng)級(ji)。

　　日(ri)前，財政部、國家稅(shui)務總局(ju)聯合發布(bu)了《關于2018年退(tui)還部分行業(ye)增值稅(shui)留(liu)抵稅(shui)額有關稅(shui)收政策的(de)(de)通知》，對退(tui)還期末(mo)留(liu)抵稅(shui)額的(de)(de)行業(ye)企業(ye)范圍(wei)、納稅(shui)人條件、計算(suan)和工作要求等作出(chu)明(ming)確規定。

　　中(zhong)銀公司(si)(si)會計錢忻星說：“據(ju)測算(suan)，本次降稅能(neng)為我們公司(si)(si)增加(jia)800余萬元的期末留抵稅額，同(tong)時減少近百(bai)萬元的地(di)方稅負擔(dan)。我們手上的流動資金(jin)多了，正(zheng)好可以加(jia)大在高標準、大電量電池等市場(chang)需求產品(pin)上的研發(fa)和(he)生產投入(ru)，不(bu)斷(duan)提升產品(pin)的質量和(he)競爭力。”

　　“此輪增值(zhi)(zhi)稅(shui)改(gai)革(ge)的(de)三項措施全年(nian)將減稅(shui)超過4000億元。”張斌(bin)表示，增值(zhi)(zhi)稅(shui)稅(shui)負(fu)下(xia)降不僅是減稅(shui)降費、促進(jin)實體經濟(ji)發展(zhan)的(de)重大舉措，從整(zheng)體稅(shui)制改(gai)革(ge)的(de)角度來(lai)看，未來(lai)隨著個人所(suo)得稅(shui)、房地產稅(shui)等直接(jie)稅(shui)改(gai)革(ge)的(de)推進(jin)，增值(zhi)(zhi)稅(shui)比(bi)(bi)重的(de)下(xia)降和直接(jie)稅(shui)比(bi)(bi)重的(de)逐(zhu)步提(ti)高意味著稅(shui)收負(fu)擔的(de)分(fen)配將更為合(he)理，對(dui)于(yu)促進(jin)稅(shui)制結構的(de)優化也將發揮重要作用(yong)。

　　在(zai)深化(hua)增值稅(shui)改革、加快落實系列減(jian)稅(shui)政(zheng)策的(de)同(tong)時(shi)，近期召開的(de)國務(wu)院常(chang)務(wu)會議(yi)也(ye)推出新的(de)減(jian)稅(shui)措(cuo)施(shi)：在(zai)確保全(quan)年減(jian)輕(qing)市場主(zhu)體(ti)稅(shui)費負擔1.1萬億(yi)元(yuan)以(yi)上的(de)基(ji)礎上，將企業(ye)研發(fa)費用加計扣除比例(li)提高到75%的(de)政(zheng)策由(you)科技(ji)型(xing)中小(xiao)企業(ye)擴大至所(suo)有(you)企業(ye)，初步測算全(quan)年可減(jian)稅(shui)650億(yi)元(yuan)。

　　“新(xin)出臺的(de)減(jian)稅措施，聚(ju)焦科(ke)技創新(xin)，著力加大對(dui)企業研發(fa)投入的(de)支持力度，更有利于創新(xin)驅動戰略(lve)的(de)實施。”財政(zheng)部稅政(zheng)司司長王(wang)建(jian)凡表示。