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中(zhong)國證券報(bao)記(ji)者日前從有關人士處獲悉，在一系(xi)列減(jian)(jian)稅(shui)(shui)降費(fei)政策推出(chu)后，更(geng)大力度減(jian)(jian)稅(shui)(shui)降費(fei)措施正醞釀推出(chu)，包括把增值稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)率(lv)從三檔(dang)簡并至兩檔(dang)同時下調稅(shui)(shui)率(lv)，以及降低社保費(fei)率(lv)等。

　　減稅仍有空間

　　從相關部門最新公布的(de)數據看，前(qian)期推出的(de)一系列減稅降費措施產(chan)生的(de)政策效應正在加速釋放。

　　財(cai)政(zheng)部(bu)數(shu)據顯示，9月份，全國一般公共預算收(shou)(shou)入(ru)(ru)和稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)收(shou)(shou)入(ru)(ru)同比增速均創下今年(nian)以(yi)來新低，國內增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)增速已由正(zheng)轉負，同比下降(jiang)1.2%。國家稅(shui)(shui)(shui)務總局數(shu)據顯示，前三季度(du)，全國稅(shui)(shui)(shui)務部(bu)門組(zu)織稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(已扣(kou)減出(chu)口退稅(shui)(shui)(shui))112336億元，增長13.2%，其中，第三季度(du)增長8%，比二季度(du)增速回(hui)落(luo)5.1個百(bai)分點。

　　“下(xia)一(yi)步減(jian)(jian)稅(shui)(shui)空間(jian)可來自三(san)個方面(mian)(mian)。”中(zhong)國(guo)(guo)(guo)財(cai)(cai)政科(ke)學研究院院長劉尚(shang)希在(zai)接受(shou)中(zhong)國(guo)(guo)(guo)證券報記者采訪時表示，一(yi)是(shi)(shi)財(cai)(cai)政要(yao)(yao)(yao)過(guo)(guo)緊日(ri)子，主要(yao)(yao)(yao)是(shi)(shi)財(cai)(cai)政支(zhi)出要(yao)(yao)(yao)壓縮一(yi)些不(bu)必要(yao)(yao)(yao)開支(zhi)，把錢花(hua)在(zai)刀刃上(shang)。二(er)是(shi)(shi)要(yao)(yao)(yao)優化支(zhi)出結構(gou)，尤其要(yao)(yao)(yao)動存量(liang)。中(zhong)國(guo)(guo)(guo)財(cai)(cai)政支(zhi)出結構(gou)有(you)諸多不(bu)合理(li)的地方，而且帶有(you)一(yi)定剛(gang)性，導致(zhi)支(zhi)出結構(gou)只能(neng)通過(guo)(guo)增量(liang)調整。雖然調整存量(liang)難度(du)大，涉及(ji)面(mian)(mian)廣、阻(zu)力大，但優化支(zhi)出結構(gou)，必須動存量(liang)。中(zhong)央近期下(xia)發關于(yu)全(quan)(quan)面(mian)(mian)實(shi)施預(yu)算(suan)績效(xiao)管理(li)的意(yi)見，全(quan)(quan)面(mian)(mian)實(shi)施績效(xiao)管理(li)，提高預(yu)算(suan)績效(xiao)，少花(hua)錢、多辦事，也相當(dang)于(yu)節省資金(jin)。三(san)是(shi)(shi)加強征(zheng)(zheng)(zheng)管也能(neng)為減(jian)(jian)稅(shui)(shui)騰挪出一(yi)定空間(jian)。通常所說(shuo)的減(jian)(jian)稅(shui)(shui)是(shi)(shi)指制度(du)性減(jian)(jian)稅(shui)(shui)，降低稅(shui)(shui)率(lv)、增加優惠。中(zhong)國(guo)(guo)(guo)名義(yi)稅(shui)(shui)率(lv)偏高的一(yi)個重要(yao)(yao)(yao)原因(yin)，是(shi)(shi)征(zheng)(zheng)(zheng)管能(neng)力不(bu)是(shi)(shi)很強，“寬打窄用”，實(shi)際(ji)征(zheng)(zheng)(zheng)收過(guo)(guo)程中(zhong)可能(neng)存在(zai)稅(shui)(shui)收流失、該繳(jiao)的稅(shui)(shui)沒繳(jiao)等(deng)問(wen)題。如做到依(yi)法征(zheng)(zheng)(zheng)收，應(ying)繳(jiao)的都繳(jiao)上(shang)來，那么，降低名義(yi)稅(shui)(shui)率(lv)和稅(shui)(shui)收優惠的力度(du)就可大些。

　　“如果(guo)(guo)以(yi)上三方(fang)面(mian)能(neng)(neng)同(tong)時(shi)發力，減(jian)稅不會增加赤字、擴大債務(wu)。”劉尚(shang)希說，減(jian)稅不僅體(ti)現在簡單的(de)技術操作層(ceng)面(mian)上，還應同(tong)改革(ge)結(jie)合起(qi)來，只有通過改革(ge)才能(neng)(neng)真正為減(jian)稅騰出空間，才能(neng)(neng)使(shi)(shi)減(jian)稅效果(guo)(guo)更好，使(shi)(shi)老百姓和企業有更多獲得感。

　　這樣(yang)的(de)減(jian)稅不僅有助于完善財稅體制，推動現代(dai)財政制度(du)建設，也會(hui)倒逼政府自身(shen)改革，倒逼政府職能轉變。

　　重點降低增值稅和企業所得稅

　　財政(zheng)部部長劉昆近日明確，今(jin)年(nian)減(jian)稅(shui)降費(fei)規模(mo)預計超過1.3萬億元，同時還在研究更大(da)規模(mo)的減(jian)稅(shui)、更加明顯的降費(fei)措(cuo)施。

　　更大規模(mo)減稅降費措施無疑將(jiang)進一步(bu)激發微觀經營主體活力(li)。業內人士(shi)認(ren)為，更大力(li)度減稅，勢必會(hui)在(zai)稅種上做文章。

　　“目前，中國(guo)有18個(ge)稅(shui)種(zhong)(zhong)，要(yao)真正實現(xian)減(jian)稅(shui)，重點要(yao)放在大(da)稅(shui)種(zhong)(zhong)上，主要(yao)是(shi)最(zui)大(da)的兩個(ge)稅(shui)種(zhong)(zhong)——增值(zhi)稅(shui)和企業所得稅(shui)。”劉尚希說(shuo)，營改(gai)增試點全面推(tui)開(kai)后，完善增值(zhi)稅(shui)稅(shui)制(zhi)步伐需加快(kuai)。目前，還沒有實現(xian)三檔并兩檔的既定改(gai)革(ge)目標。

　　當(dang)前，我國增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率分為三檔，分別為16%、10%、6%。業(ye)內人士坦言，多檔稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率并(bing)存導(dao)致稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)制(zhi)較復雜，可能引發“高征低(di)扣(kou)”和(he)“低(di)征高扣(kou)”現象，抑(yi)制(zhi)增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)中(zhong)性(xing)作用(yong)發揮。另(ling)外，由于多檔稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率之間存在的一些模(mo)糊邊界問題，增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法難以進行明確，給稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收征管和(he)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)遵從帶來很(hen)大麻煩。過于復雜的增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率結(jie)構會扭曲生產和(he)消費決策，干擾市場對資源配(pei)置，不(bu)利于行業(ye)、企業(ye)間公平競爭(zheng)。因此，增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率結(jie)構應越簡(jian)單越好。

　　“增(zeng)值(zhi)稅稅率三(san)檔并兩檔應盡快實施，”劉尚希說，16%的基準稅率可考慮(lv)下調，這(zhe)在完善增(zeng)值(zhi)稅稅制同時，也(ye)能實現增(zeng)值(zhi)稅總體稅負下降(jiang)。

　　國泰(tai)君安證券研究所全球首(shou)席經濟學家(jia)花長(chang)春(chun)認(ren)為，增(zeng)值稅三(san)檔并(bing)(bing)兩檔有三(san)種可(ke)行路(lu)徑：一(yi)是10%與6%合(he)并(bing)(bing)，并(bing)(bing)統一(yi)調(diao)(diao)降(jiang)(jiang)(jiang)至5%，16%調(diao)(diao)降(jiang)(jiang)(jiang)至15%，可(ke)減少(shao)增(zeng)值稅額9233億元(yuan)；二(er)是10%與6%合(he)并(bing)(bing)，并(bing)(bing)統一(yi)調(diao)(diao)降(jiang)(jiang)(jiang)至5%，16%調(diao)(diao)降(jiang)(jiang)(jiang)至13%，可(ke)減少(shao)增(zeng)值稅額13298億元(yuan)；三(san)是16%與10%并(bing)(bing)檔，6%調(diao)(diao)降(jiang)(jiang)(jiang)至5%，可(ke)減少(shao)增(zeng)值稅額13770億元(yuan)。

　　除增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)，企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)作為(wei)另一(yi)大稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)種，也(ye)有(you)望進一(yi)步完善。劉(liu)尚希表示，中國需(xu)考慮(lv)全(quan)球(qiu)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率(lv)情況(kuang)，結合(he)實際，適(shi)當下(xia)調企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率(lv)。“目前中國企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率(lv)為(wei)25%，符合(he)條件的(de)高(gao)新技術(shu)企(qi)(qi)業(ye)(ye)實行(xing)15%稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率(lv)，小(xiao)微企(qi)(qi)業(ye)(ye)實行(xing)20%稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率(lv)，有(you)一(yi)定下(xia)調空間。在企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率(lv)下(xia)調同時，稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)基要(yao)加以規范。目前，企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)基方面的(de)優惠(hui)(hui)政策五花(hua)八門，對不同行(xing)業(ye)(ye)、企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)優惠(hui)(hui)標(biao)準有(you)差異，未來需(xu)統(tong)一(yi)，該(gai)取消的(de)優惠(hui)(hui)政策就取消，使(shi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)制更加規范、公平、透明(ming)。”

　　中國(guo)社科(ke)院財經戰略研究(jiu)院馮(feng)明建議，將企業(ye)所得稅率(lv)從25%降(jiang)至20%，由此導(dao)致的減收可通(tong)過提(ti)高利潤(run)率(lv)較高的國(guo)有企業(ye)利潤(run)上繳(jiao)比例進行部分(fen)彌補，讓減稅紅利更多由民(min)營企業(ye)享受。

　　社保費率有望下調

　　除減(jian)稅外，降(jiang)費(fei)措施也在(zai)醞釀中。對(dui)社保(bao)繳費(fei)可(ke)能大(da)幅抬升企(qi)業運營成本的擔心，決策層早(zao)已明確表(biao)示將抓(zhua)緊研(yan)究提出繼續降(jiang)低企(qi)業稅負和降(jiang)低社保(bao)費(fei)率的具(ju)體辦法。

　　華夏(xia)新供給經(jing)(jing)濟(ji)(ji)學研究院首席經(jing)(jing)濟(ji)(ji)學家賈康在接受中國證券報(bao)記者采(cai)訪時稱，現在，應繼(ji)續(xu)考慮推出社(she)保全(quan)社(she)會(hui)統(tong)籌，這樣基本(ben)養老(lao)的“蓄水(shui)池”就不再是好幾(ji)十個(ge)，而是全(quan)社(she)會(hui)統(tong)一成一個(ge)“蓄水(shui)池”，會(hui)大大提高資金互濟(ji)(ji)功能，從而最(zui)大限度把社(she)保中基本(ben)養老(lao)繳費(fei)標準降低。企業按更低標準繳費(fei)，就降低了負(fu)擔。

　　“社(she)保(bao)費率(lv)下調應按照總體上(shang)不增(zeng)加企業(ye)負(fu)擔(dan)(dan)原則出(chu)臺(tai)政策(ce)。”中國社(she)科院財經(jing)戰略(lve)研究院研究員汪德(de)華(hua)告(gao)訴中國證券報(bao)記者，當前，僅降低社(she)保(bao)費率(lv)還(huan)不足以起(qi)到減輕企業(ye)負(fu)擔(dan)(dan)的作用。一些(xie)中小(xiao)企業(ye)、民營(ying)企業(ye)與(yu)法(fa)律規定差距還(huan)比(bi)較大，在(zai)降低社(she)保(bao)費率(lv)同時應出(chu)臺(tai)一些(xie)配套措施。

　　在中國(guo)社科院財經戰略研究(jiu)院稅收研究(jiu)室主(zhu)任張(zhang)斌看來，調整(zheng)社保費率的(de)考(kao)慮因素包括，下調幅度應與原來由于征管(guan)因素導致增收的(de)部分(fen)相匹配(pei)，還應抓緊時間推進全國(guo)統(tong)(tong)籌(chou)，設立(li)全國(guo)統(tong)(tong)一的(de)資金池。此(ci)外，考(kao)慮到未來養老(lao)支出壓力，可劃轉國(guo)資給社保來補缺口。

　　據中金公司首席經濟學家梁紅測算，目(mu)前(qian)社保實際(ji)費率可能比名義費率低5個百分點，社保名義費率下調(diao)6-8個百分點或能降低從嚴征(zheng)管對企業影響。