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10月份財政收入同比下降，減稅降費成效明顯。有關部門表示——

　　更大規模減稅降費正在路上

　　10月份，稅收收入同比下降5.1%，多項減稅政策開始落實到位，企業稅負明顯降低。近期，中央一系列重要會議發出明確的政策信號：推進增值稅等實質性減稅，而且要簡明易行好操作，增強企業獲得感；對小微企業、科技型初創企業可實施普惠性稅收免除——

　　財(cai)(cai)政部最新(xin)數據顯示，10月份財(cai)(cai)政收入(ru)出現今(jin)年(nian)以來首次同比下(xia)降，反映出減稅降費成(cheng)效明顯。

　　推進(jin)增值稅(shui)(shui)等(deng)實質性減稅(shui)(shui)、加大簡政(zheng)減稅(shui)(shui)降(jiang)費(fei)力度(du)……中央一(yi)(yi)系列明確的政(zheng)策信號提振了市場(chang)和企業信心(xin)。下(xia)一(yi)(yi)步，減稅(shui)(shui)降(jiang)費(fei)應該從哪些(xie)方(fang)面加大力度(du)，如何讓企業更有獲得感？就相關問題，經濟日報·中國經濟網(wang)記者(zhe)(zhe)采(cai)訪了專家學(xue)者(zhe)(zhe)。

　　財政收入首現同比下降

　　今(jin)年以(yi)來(lai)，財(cai)(cai)政(zheng)收入(ru)保持較快增(zeng)速(su)，尤(you)其是上半年財(cai)(cai)政(zheng)收入(ru)增(zeng)幅高于GDP增(zeng)幅，受(shou)到社會關注。對(dui)此，財(cai)(cai)政(zheng)部部長劉(liu)昆此前解釋，GDP增(zeng)速(su)以(yi)不變價計算，財(cai)(cai)政(zheng)收入(ru)增(zeng)速(su)以(yi)現(xian)價計算，不能(neng)直接(jie)對(dui)比；減稅政(zheng)策效應顯現(xian)需要(yao)一定的(de)時間。

　　“我們(men)在年(nian)(nian)初編(bian)制預(yu)算時已經預(yu)料(liao)到，今(jin)年(nian)(nian)上半(ban)(ban)年(nian)(nian)財政(zheng)收入會保(bao)持一定增速(su)，但(dan)下(xia)半(ban)(ban)年(nian)(nian)增速(su)將回落(luo)。”劉昆(kun)說。

　　實際(ji)上(shang)，自6月份起(qi)，全(quan)國財(cai)政收(shou)入(ru)就由前5個月的兩位數(shu)或者接近兩位數(shu)增速開始明(ming)顯放緩。最新(xin)發布的10月份數(shu)據印(yin)證了劉昆(kun)所述預測趨勢。10月份，全(quan)國一(yi)般公共預算(suan)收(shou)入(ru)15727億(yi)元，同比下(xia)降3.1%；全(quan)國一(yi)般公共預算(suan)收(shou)入(ru)中的稅收(shou)收(shou)入(ru)13464億(yi)元，同比下(xia)降5.1%。

　　“10月(yue)份財(cai)政收入加速了下降(jiang)(jiang)趨勢，尤其(qi)是稅(shui)收收入同比下降(jiang)(jiang)5.1%，這主要(yao)是減(jian)稅(shui)效應的體現，多項減(jian)稅(shui)政策開始落(luo)實(shi)到位(wei)，企業(ye)稅(shui)負明顯(xian)降(jiang)(jiang)低。”北(bei)京(jing)國家會計學院財(cai)稅(shui)政策與應用研(yan)究所所長李旭紅(hong)表示。

　　國家(jia)稅(shui)(shui)務(wu)總(zong)局局長王(wang)軍在(zai)分析今年(nian)以來稅(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)(shou)情(qing)況(kuang)時也表示，今年(nian)前(qian)10個月(yue)(yue)，稅(shui)(shui)務(wu)部門組織稅(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)(shou)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)124046億元（已扣減(jian)出(chu)口退稅(shui)(shui)），增(zeng)(zeng)(zeng)幅為10.7%，但5月(yue)(yue)1日實(shi)施增(zeng)(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)率調(diao)降等系列減(jian)稅(shui)(shui)舉措前(qian)后增(zeng)(zeng)(zeng)幅變(bian)化明顯。前(qian)4個月(yue)(yue)稅(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)(shou)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)增(zeng)(zeng)(zeng)幅為16.8%，后6個月(yue)(yue)稅(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)(shou)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)增(zeng)(zeng)(zeng)幅回(hui)落到6.4%。

　　“今年后兩個(ge)月(yue)，隨(sui)著個(ge)人(ren)所得稅(shui)減稅(shui)和提高出口退稅(shui)率效(xiao)應進一步顯現，全年減稅(shui)規模將大于計劃(hua)規模，全年稅(shui)務部門組織的稅(shui)收(shou)收(shou)入增幅將繼(ji)續(xu)回(hui)落，預計與(yu)現價GDP增幅大體相當。”王軍(jun)說。

　　減(jian)稅降費政(zheng)策(ce)在(zai)拉(la)(la)低財(cai)政(zheng)收入增速(su)的(de)同時，也起到了(le)促進經濟(ji)增長(chang)的(de)重要作用(yong)。根據(ju)國家統計局最(zui)新(xin)數據(ju)，從環(huan)比速(su)度看，10月份(fen)固定(ding)資(zi)產投(tou)(tou)資(zi)（不(bu)含農(nong)戶）增長(chang)0.44%。其(qi)中，民間固定(ding)資(zi)產投(tou)(tou)資(zi)341343億元(yuan)，同比增長(chang)8.8%。“在(zai)投(tou)(tou)資(zi)增長(chang)的(de)環(huan)境下稅收減(jian)少，這是(shi)利好信號，意味著減(jian)稅對拉(la)(la)動經濟(ji)產生了(le)積極效應，形成良性循環(huan)。”李旭紅分析(xi)。

　　為何一些企業仍“不解渴”

　　近年(nian)來，我國持續推進減稅降費(fei)，2018年(nian)繼續實施積極(ji)的財(cai)政(zheng)政(zheng)策(ce)。除年(nian)初確定(ding)的全(quan)年(nian)減稅降費(fei)1.1萬(wan)億元(yuan)政(zheng)策(ce)措(cuo)施外，又出臺(tai)了(le)促進實體經濟發(fa)展(zhan)、支(zhi)持科(ke)技創新等一系列措(cuo)施，預計(ji)全(quan)年(nian)減稅降費(fei)規模將超過1.3萬(wan)億元(yuan)，政(zheng)策(ce)效應正在不(bu)斷顯現。

　　最新數(shu)據(ju)顯示，截至(zhi)今年9月底，深化(hua)增值(zhi)(zhi)稅改革(ge)三(san)(san)項措(cuo)施合計減稅2386億元，有(you)力助推了經濟發展和(he)民生改善。受降低(di)增值(zhi)(zhi)稅稅率政(zheng)策(ce)和(he)辦理留(liu)抵退稅影響，工業增值(zhi)(zhi)稅增速從5月份的(de)20.2%下降至(zhi)9月份的(de)-8.3%，通(tong)用設(she)(she)備、專用設(she)(she)備、通(tong)信設(she)(she)備等高端制(zhi)造業稅收增速從上半年的(de)11.8%、13.1%、7.6%下降為第三(san)(san)季度的(de)-5.2%、-7.3%、-5.5%。

　　支持“雙創(chuang)”稅收優惠(hui)政策精準發(fa)力(li)。今年(nian)以(yi)來，包括放寬享受減半征(zheng)收企業所得稅優惠(hui)的小型微利企業標準等(deng)一系列優惠(hui)政策，為(wei)促進創(chuang)新(xin)創(chuang)業，推動實體經濟轉型升級(ji)和增強(qiang)社會(hui)創(chuang)造力(li)營造了良(liang)好(hao)環境。

　　王軍(jun)近日在民(min)營(ying)企(qi)(qi)(qi)業稅(shui)收座談會上表示，今年前三(san)(san)(san)季度，減稅(shui)特(te)別是(shi)(shi)民(min)營(ying)企(qi)(qi)(qi)業減稅(shui)情況(kuang)主要體現(xian)“三(san)(san)(san)個受(shou)益(yi)”：一(yi)是(shi)(shi)小(xiao)微(wei)企(qi)(qi)(qi)業受(shou)益(yi)。支(zhi)持小(xiao)微(wei)企(qi)(qi)(qi)業發展(zhan)稅(shui)收優(you)(you)惠政策共(gong)減稅(shui)1437億元，同比(bi)增(zeng)(zeng)長(chang)41.3%。二是(shi)(shi)大型民(min)營(ying)企(qi)(qi)(qi)業受(shou)益(yi)。稅(shui)務總局重(zhong)點(dian)服務的732戶(hu)大型民(min)營(ying)實(shi)體企(qi)(qi)(qi)業集團(tuan)合計減稅(shui)714億元，同比(bi)增(zeng)(zeng)長(chang)19.3%。三(san)(san)(san)是(shi)(shi)創(chuang)新(xin)(xin)型企(qi)(qi)(qi)業受(shou)益(yi)。支(zhi)持科技(ji)創(chuang)新(xin)(xin)稅(shui)收優(you)(you)惠政策共(gong)減稅(shui)4016億元，同比(bi)增(zeng)(zeng)長(chang)22.6%。

　　盡管減稅(shui)(shui)降費釋放了很(hen)大的(de)(de)(de)改革紅利，但不少企業(ye)(ye)(ye)還是有“不夠解渴”的(de)(de)(de)感覺。李旭(xu)紅認為，企業(ye)(ye)(ye)稅(shui)(shui)收(shou)負(fu)擔與經(jing)濟(ji)周(zhou)期(qi)波動有關，經(jing)濟(ji)增速減緩時期(qi)，由于面(mian)臨市(shi)場、經(jing)營(ying)壓力，收(shou)入(ru)減少，但企業(ye)(ye)(ye)原(yuan)本承擔的(de)(de)(de)固定成本不變(bian)(bian)，可變(bian)(bian)成本也沒有顯(xian)著減少，營(ying)利能(neng)力、營(ying)運能(neng)力及償債能(neng)力均(jun)面(mian)臨挑(tiao)戰，“此(ci)時，在稅(shui)(shui)收(shou)政策不變(bian)(bian)的(de)(de)(de)前提下，企業(ye)(ye)(ye)對于稅(shui)(shui)收(shou)負(fu)擔的(de)(de)(de)感受尤(you)為明顯(xian)”。

　　“這其(qi)中(zhong)有很(hen)多原因，減(jian)稅(shui)(shui)減(jian)的是名義稅(shui)(shui)率(lv)、法定稅(shui)(shui)率(lv)，實(shi)(shi)際稅(shui)(shui)負是否(fou)下降了要考慮(lv)征收率(lv)的變化，減(jian)稅(shui)(shui)政策(ce)并不能保(bao)證(zheng)所(suo)有企業的實(shi)(shi)際稅(shui)(shui)負都不上漲(zhang)。”中(zhong)國社科(ke)院財經戰略研究(jiu)院研究(jiu)員(yuan)張斌認為(wei)。

　　推動進一步實質性降負

　　面對企(qi)業降(jiang)負需求，如(ru)何進一步(bu)推(tui)進減(jian)稅降(jiang)費，讓更多(duo)企(qi)業感到(dao)“解(jie)渴”？近期，中央一系(xi)列重要(yao)會(hui)議發出了明確(que)的政策信(xin)號，推(tui)進增(zeng)值(zhi)稅等(deng)實(shi)(shi)質性減(jian)稅，而且要(yao)簡明易行(xing)好操作，增(zeng)強企(qi)業獲得感；對小微(wei)企(qi)業、科技型初(chu)創企(qi)業可實(shi)(shi)施普惠(hui)性稅收(shou)免除(chu)……

　　劉(liu)昆日前表示，財政(zheng)部門(men)將著(zhu)眼增(zeng)強發展后勁，強化“放水養魚”意(yi)識，研(yan)究實(shi)施更大規(gui)模減稅(shui)和更為明顯降費，更好促進(jin)實(shi)體經濟健(jian)康發展。

　　“下一步應(ying)繼續加(jia)大減(jian)稅(shui)力度，尤其應(ying)通過(guo)降低增(zeng)值稅(shui)稅(shui)率(lv)，小微企(qi)業普惠式減(jian)稅(shui)，創新驅動等(deng)稅(shui)收激勵政策，進一步鞏固減(jian)稅(shui)政策對(dui)激活市場活力、促進經濟增(zeng)長(chang)所發揮的積極效(xiao)應(ying)。”李旭紅說(shuo)。

　　目前，我(wo)國增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)率主(zhu)要(yao)為16%、10%及6%三(san)檔(dang)。專家普遍認為，16%的稅(shui)(shui)(shui)率還有下降空間。“降低增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)率應與簡(jian)(jian)并稅(shui)(shui)(shui)率一并考慮，世界上大多數國家的增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)率為1檔(dang)至(zhi)2檔(dang)，我(wo)國增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)制度也可以進一步通(tong)過簡(jian)(jian)并稅(shui)(shui)(shui)率，使稅(shui)(shui)(shui)制更為簡(jian)(jian)明，可操作(zuo)。”李旭紅說。

　　張斌也認(ren)為(wei)，增值稅(shui)作為(wei)中國的(de)第(di)一大稅(shui)種，從“穩增長(chang)”的(de)角度看，降低增值稅(shui)稅(shui)率是加大減(jian)稅(shui)力度的(de)必然(ran)選擇。

　　“如果將增值稅(shui)稅(shui)率的(de)(de)(de)(de)降(jiang)低與簡并(bing)稅(shui)率一同(tong)考慮，有助于降(jiang)低企業的(de)(de)(de)(de)稅(shui)收(shou)遵(zun)從成本，減少調(diao)整(zheng)的(de)(de)(de)(de)次數。此外，由于增值稅(shui)具(ju)有中性原則，是普遍(bian)征收(shou)的(de)(de)(de)(de)消(xiao)費(fei)課(ke)稅(shui)，因而增值稅(shui)稅(shui)率的(de)(de)(de)(de)下降(jiang)可實現普惠式減稅(shui)。”李旭紅說。

　　如(ru)何擴大(da)(da)小(xiao)(xiao)微(wei)(wei)企業普惠(hui)式減(jian)稅(shui)(shui)很受關注(zhu)。“建議擴大(da)(da)小(xiao)(xiao)微(wei)(wei)企業的(de)(de)增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)減(jian)稅(shui)(shui)規模，通(tong)過(guo)提高增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)的(de)(de)免(mian)稅(shui)(shui)額(e)(e)、給予中小(xiao)(xiao)企業信用擔保(bao)機構免(mian)征增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)等方式，實(shi)現(xian)為小(xiao)(xiao)微(wei)(wei)企業減(jian)稅(shui)(shui)及促進為小(xiao)(xiao)微(wei)(wei)企業融資。小(xiao)(xiao)微(wei)(wei)企業所得稅(shui)(shui)10%的(de)(de)優(you)惠(hui)稅(shui)(shui)率可以進一步(bu)擴大(da)(da)覆蓋范圍。同時(shi)，考慮到小(xiao)(xiao)微(wei)(wei)企業財(cai)務力(li)量薄弱這一實(shi)際(ji)情(qing)況，可予以免(mian)稅(shui)(shui)期或稅(shui)(shui)額(e)(e)直接(jie)減(jian)免(mian)式的(de)(de)減(jian)稅(shui)(shui)，使小(xiao)(xiao)微(wei)(wei)企業稅(shui)(shui)收優(you)惠(hui)簡易落地。”李(li)旭(xu)紅認為。

　　在張斌(bin)看來，當前減稅降(jiang)(jiang)費(fei)的主要措(cuo)施(shi)，應(ying)該首先考(kao)慮降(jiang)(jiang)低社(she)保(bao)(bao)費(fei)率(lv)，“名義費(fei)率(lv)偏高和征收率(lv)提高的問題迫切需要解決，而(er)且降(jiang)(jiang)低社(she)保(bao)(bao)費(fei)率(lv)對于降(jiang)(jiang)成(cheng)本和穩(wen)就業都具有重(zhong)要作用。未(wei)來，應(ying)考(kao)慮采取多種措(cuo)施(shi)籌集養老保(bao)(bao)險資金(jin)，不應(ying)過度依賴勞動報酬”。

　　“當前，減稅(shui)(shui)降費已經出臺了一(yi)(yi)系列政(zheng)策(ce)，關鍵是貫徹落(luo)實。一(yi)(yi)方面(mian)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)機關通過簡(jian)便征管程序，優(you)化營商環(huan)境，有助(zhu)于(yu)政(zheng)策(ce)落(luo)地；另一(yi)(yi)方面(mian)企業(ye)應加強稅(shui)(shui)務(wu)(wu)管理，準確(que)把握政(zheng)策(ce)方向，精準落(luo)實減稅(shui)(shui)政(zheng)策(ce)，降低企業(ye)稅(shui)(shui)收負擔，以解決現實困難(nan)。”李旭紅說。