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 1月至8月，釋放減退稅費紅利超3.3萬億元—

　　組合式稅費支持政策落地見效

　　國家稅(shui)務總局最新(xin)統計(ji)顯示，截至(zhi)8月31日，全(quan)國累(lei)計(ji)新(xin)增(zeng)減稅(shui)降費(fei)及退稅(shui)緩(huan)稅(shui)緩(huan)費(fei)超3.3萬億(yi)元(yuan)，大(da)規模增(zeng)值(zhi)稅(shui)留抵退稅(shui)政(zheng)策等(deng)新(xin)的組合式稅(shui)費(fei)支持政(zheng)策落地見效。

　　一系列稅(shui)(shui)費支持政策發揮出哪些效(xiao)能？下(xia)一步，稅(shui)(shui)費支持政策如何繼續助力(li)市場主體(ti)減負擔、增活力(li)？就相關熱點問題，記者采(cai)訪(fang)了專家學者。

　　政策紅利直達快享

　　今(jin)年以來(lai)，面對多重不利因素沖擊和(he)影響(xiang)，我國實(shi)施(shi)了新的(de)組合式稅費支持(chi)政策、穩經濟(ji)(ji)一攬子政策及接續政策措施(shi)，切實(shi)幫助企(qi)業紓困解難，穩住(zhu)宏觀(guan)經濟(ji)(ji)大盤。35項退、免(mian)、扣、減、緩等稅費支持(chi)政策措施(shi)，打出了一套有力的(de)“組合拳”，已(yi)有超(chao)3.3萬億元政策紅利惠及市場(chang)主(zhu)體。

　　大規(gui)模(mo)增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)留(liu)抵(di)(di)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)是新的組合式稅(shui)(shui)(shui)(shui)費(fei)支持政策的“重頭戲(xi)”。最(zui)新統(tong)計(ji)顯示，大規(gui)模(mo)增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)留(liu)抵(di)(di)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)政策自4月(yue)1日實施至8月(yue)31日，已有20490億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)款退(tui)到納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人賬上(shang)，再加上(shang)一季(ji)度繼續實施此前(qian)出臺的留(liu)抵(di)(di)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)老政策1233億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)，已累計(ji)有21723億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)款退(tui)到納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人賬戶，有效引導社會(hui)預(yu)期，激發市場主體活力。

　　全(quan)國(guo)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)系(xi)統堅持快退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)款，二季度(du)辦理留抵(di)(di)退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)業(ye)務(wu)(wu)筆數超過去(qu)年(nian)同期100倍，企(qi)業(ye)退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)資金從申請(qing)到入賬平均用(yong)時較去(qu)年(nian)同期大幅壓縮。不斷優化電子稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)局功(gong)能，利用(yong)電子稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)局建(jian)立全(quan)國(guo)統一(yi)的宣傳輔導(dao)標簽(qian)體系(xi)，向納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)精準推送留抵(di)(di)退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)政策，變“人(ren)找政策”為“政策找人(ren)”。自(zi)動提醒納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)辦理退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)，自(zi)動預填(tian)85%以上(shang)退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)數據，增強操作便(bian)利度(du)，減輕納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)辦稅(shui)(shui)(shui)負(fu)擔。

　　同時(shi)，財政部門(men)及時(shi)撥付資金、人民銀行(xing)延時(shi)服(fu)務及時(shi)退(tui)付稅款，確保政策紅利快(kuai)速兌現。

　　小微(wei)企業(ye)(ye)在促(cu)進就業(ye)(ye)、保障(zhang)民生(sheng)等方面發(fa)揮(hui)著(zhu)主力軍作用，同時(shi)也是受疫情影響(xiang)最大、經營最困難(nan)的(de)群體。今年以來，新(xin)的(de)組合式稅(shui)費(fei)支(zhi)持政策重點向小微(wei)企業(ye)(ye)傾斜，通過(guo)減輕稅(shui)費(fei)負擔與增加(jia)現(xian)金流，幫助小微(wei)企業(ye)(ye)解決發(fa)展中(zhong)遇到(dao)的(de)實際困難(nan)。

　　統計(ji)顯示，截至(zhi)8月31日(ri)，各(ge)項稅(shui)(shui)費(fei)支(zhi)持(chi)政策為小微企(qi)業累計(ji)新(xin)增(zeng)減稅(shui)(shui)降(jiang)費(fei)及退稅(shui)(shui)緩稅(shui)(shui)緩費(fei)1.31萬億(yi)元。其中(zhong)，4月1日(ri)至(zhi)8月31日(ri)，已獲得增(zeng)值稅(shui)(shui)留抵退稅(shui)(shui)的(de)納稅(shui)(shui)人(ren)中(zhong)，小微企(qi)業戶數占比(bi)93.1%；共計(ji)退稅(shui)(shui)8332億(yi)元，占比(bi)40.7%。

　　針對留抵退(tui)稅(shui)鏈條短、風險(xian)大、不法分(fen)子騙取留抵退(tui)稅(shui)手(shou)法多等難題，稅(shui)務(wu)部門(men)堅(jian)持(chi)預防在先，充分(fen)運用稅(shui)收(shou)大數據“嚴防風險(xian)”，及時(shi)精準發現(xian)并阻斷(duan)風險(xian)。同時(shi)，堅(jian)持(chi)狠打騙退(tui)，精準監管護航政策(ce)落地。

　　“持續深化六部門聯合(he)打擊工作(zuo)機制(zhi)，對于團伙(huo)式、跨區域和虛(xu)開發票等違法(fa)行為加大打擊力(li)度，做到精準打擊、打早(zao)打小、嚴查(cha)快處，堅(jian)決不讓政策‘紅包(bao)’落入不法(fa)分子腰包(bao)，堅(jian)決守護(hu)國家(jia)稅(shui)款安全(quan)。”稅(shui)務(wu)總局有關負責(ze)人說。

　　統計顯示，截至8月31日，全國稅(shui)(shui)務稽查部門(men)已(yi)挽回(hui)留(liu)(liu)抵退稅(shui)(shui)及(ji)其他稅(shui)(shui)款損失(shi)119.9億元(yuan)，已(yi)移送公安(an)立案及(ji)聯(lian)(lian)合(he)偵辦(ban)涉嫌虛開(kai)騙取留(liu)(liu)抵退稅(shui)(shui)企業(ye)1399戶，聯(lian)(lian)合(he)打(da)擊虛開(kai)騙取留(liu)(liu)抵退稅(shui)(shui)團伙200個。

　　“大規(gui)模留抵(di)退(tui)稅(shui)政(zheng)策(ce)實(shi)施，必須(xu)要有(you)嚴格的監管措施作為支持保障措施。各(ge)級(ji)稅(shui)務(wu)機關靠前發(fa)(fa)力，既(ji)注(zhu)重(zhong)將政(zheng)策(ce)宣傳到(dao)位，又(you)利(li)用(yong)大數據等智慧稅(shui)務(wu)手段，及(ji)時精準發(fa)(fa)現并(bing)阻斷政(zheng)策(ce)執行中的風險(xian)點，讓(rang)各(ge)項(xiang)政(zheng)策(ce)切實(shi)落到(dao)實(shi)處，實(shi)施更(geng)加公平、有(you)效(xiao)。”中國(guo)社會科學院大學商(shang)學院副(fu)院長蔣(jiang)震說。

　　發展動能明顯增強

　　通過(guo)實(shi)施大(da)規(gui)模(mo)留抵(di)退稅(shui)(shui)，已(yi)有超2萬(wan)億元退稅(shui)(shui)款“落袋(dai)”市場主體，在(zai)企(qi)業(ye)(ye)(ye)紓困(kun)發展中發揮出什(shen)么作用(yong)？“大(da)規(gui)模(mo)增值稅(shui)(shui)留抵(di)退稅(shui)(shui)政策的(de)實(shi)施，有力(li)保障了留抵(di)退稅(shui)(shui)資(zi)金‘施肥澆水’到根上，緩解了企(qi)業(ye)(ye)(ye)資(zi)金壓力(li)，助推(tui)了企(qi)業(ye)(ye)(ye)煥發生機。”稅(shui)(shui)務(wu)總局有關負(fu)責人說。

　　北京國家(jia)會(hui)計(ji)學院(yuan)財稅政策(ce)與應(ying)(ying)用研(yan)究(jiu)所所長李旭紅分析，2022年(nian)(nian)以前(qian)，留(liu)(liu)抵(di)(di)退(tui)(tui)稅主要退(tui)(tui)的(de)(de)是增量留(liu)(liu)抵(di)(di)稅額(e)，而(er)2022年(nian)(nian)留(liu)(liu)抵(di)(di)退(tui)(tui)稅政策(ce)實現了留(liu)(liu)抵(di)(di)退(tui)(tui)稅制度改革(ge)的(de)(de)一次重大突破，即允許一次性退(tui)(tui)還(huan)企業的(de)(de)存量留(liu)(liu)抵(di)(di)稅額(e)，今(jin)年(nian)(nian)增值稅留(liu)(liu)抵(di)(di)退(tui)(tui)稅規模(mo)(mo)超過(guo)此(ci)前(qian)3年(nian)(nian)的(de)(de)總(zong)和(he)，“力度更大、范圍更廣，隨著大規模(mo)(mo)留(liu)(liu)抵(di)(di)退(tui)(tui)稅存量留(liu)(liu)抵(di)(di)稅額(e)集(ji)中退(tui)(tui)還(huan)任務的(de)(de)完成，其積極(ji)效應(ying)(ying)也在逐(zhu)步顯(xian)現”。

　　首先(xian)，促(cu)進企業(ye)經營加快恢復。增值(zhi)稅發(fa)票數據顯示，4月至8月，辦理留抵退稅的企業(ye)銷售收(shou)入同(tong)比(bi)增長6.9%，增幅(fu)比(bi)無(wu)退稅企業(ye)高4.6個百(bai)分點(dian)。

　　其次，推動經濟新動能快速成長(chang)(chang)(chang)。增(zeng)(zeng)值稅(shui)發(fa)票數據顯示，4月至8月，辦(ban)(ban)理留抵退(tui)稅(shui)的(de)單項冠軍企業(ye)(ye)(ye)銷售收(shou)(shou)入同比(bi)增(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)18.3%，增(zeng)(zeng)幅比(bi)無退(tui)稅(shui)企業(ye)(ye)(ye)高26.9個(ge)(ge)百(bai)分點；辦(ban)(ban)理留抵退(tui)稅(shui)的(de)高技術制造企業(ye)(ye)(ye)銷售收(shou)(shou)入同比(bi)增(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)16.5%，增(zeng)(zeng)幅比(bi)無退(tui)稅(shui)企業(ye)(ye)(ye)高11.7個(ge)(ge)百(bai)分點；辦(ban)(ban)理留抵退(tui)稅(shui)的(de)“專精特新”小巨人企業(ye)(ye)(ye)銷售收(shou)(shou)入同比(bi)增(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)9.2%，增(zeng)(zeng)幅比(bi)無退(tui)稅(shui)企業(ye)(ye)(ye)高1.4個(ge)(ge)百(bai)分點。

　　李旭(xu)紅分析，留抵退稅(shui)政策通(tong)過向市(shi)場(chang)主(zhu)體退還留抵退稅(shui)款，鼓勵和(he)支持市(shi)場(chang)主(zhu)體擴大(da)固定(ding)資產投資和(he)研發(fa)創新投入，有利于(yu)激發(fa)市(shi)場(chang)主(zhu)體創新活力。

　　再次，助力支持制造業(ye)發展。增值稅(shui)(shui)發票數據顯示，4月至8月，制造業(ye)企業(ye)累計享受退稅(shui)(shui)5377億(yi)元，退稅(shui)(shui)規模居行業(ye)首位，發揮了促進工業(ye)經濟(ji)穩(wen)定運行的重要作用(yong)。4月至8月，辦理留抵退稅(shui)(shui)的制造業(ye)企業(ye)銷售收(shou)入同比(bi)增長(chang)7.5%，增幅比(bi)無退稅(shui)(shui)企業(ye)高4.2個百分點(dian)。

　　上(shang)述(shu)負責人表示，下一步，稅務部門將持續落實新的(de)組合式稅費(fei)支持政(zheng)策(ce)(ce)、穩經濟一攬子政(zheng)策(ce)(ce)措施和近期出(chu)臺的(de)支持企(qi)業(ye)創新的(de)階段性(xing)減稅政(zheng)策(ce)(ce)、對制造(zao)業(ye)中小微(wei)企(qi)業(ye)繼續延緩繳納(na)部分稅費(fei)政(zheng)策(ce)(ce)等，精準(zhun)釋放政(zheng)策(ce)(ce)紅(hong)利。

　　蔣(jiang)震認(ren)為，一(yi)系列(lie)政策措施著力(li)于激發市(shi)(shi)場活力(li)、穩(wen)定(ding)市(shi)(shi)場預期，“組合(he)式(shi)稅費支持政策特別是(shi)留抵退稅政策，本身就是(shi)從‘鏈’的角度(du)發力(li)，在穩(wen)定(ding)產(chan)業(ye)鏈供應(ying)鏈方面(mian)具有獨特的功能，有效發揮了逆(ni)周期調節作用，進一(yi)步(bu)幫(bang)助企業(ye)減輕負擔，對于激發市(shi)(shi)場活力(li)、穩(wen)定(ding)市(shi)(shi)場預期具有明顯效果”。

　　“留(liu)抵(di)(di)退稅(shui)政策(ce)(ce)在激發(fa)市場(chang)主(zhu)體活力(li)、穩定(ding)經濟(ji)運行等(deng)方面發(fa)揮了重要(yao)作用。下一步，為繼(ji)續(xu)支(zhi)持市場(chang)主(zhu)體高(gao)質量發(fa)展(zhan)，應繼(ji)續(xu)落(luo)實落(luo)細(xi)包括留(liu)抵(di)(di)退稅(shui)政策(ce)(ce)在內的(de)一系列稅(shui)費支(zhi)持政策(ce)(ce)，打(da)好留(liu)抵(di)(di)退稅(shui)、減稅(shui)降費、緩稅(shui)緩費的(de)組合(he)拳(quan)，更好發(fa)揮稅(shui)收跨周期、逆周期宏觀調控作用，加力(li)穩定(ding)宏觀經濟(ji)大(da)盤(pan)。”李旭紅(hong)說。

　　持續促創新助小微

　　在新的組合(he)式稅(shui)費支(zhi)持(chi)政策(ce)落地見(jian)效的同時，市場(chang)主體仍期(qi)待稅(shui)費政策(ce)的持(chi)續支(zhi)持(chi)。近期(qi)，國務院常務會議部(bu)署了一系列新舉措，進一步幫助(zhu)企業減負擔、增活力。

　　創新(xin)(xin)是引領發(fa)展的第一動力(li)，企業(ye)是創新(xin)(xin)主(zhu)體。新(xin)(xin)的組合式稅費支持政策(ce)，既注重支持困(kun)難行業(ye)紓困(kun)發(fa)展，也注重加大創新(xin)(xin)領域(yu)稅收(shou)支持力(li)度，培育(yu)發(fa)展后勁。

　　“支(zhi)持企(qi)業科技創新以及(ji)中小(xiao)微企(qi)業發展仍是我國(guo)稅費政(zheng)策的主旋律。”李旭紅認為。

　　國務(wu)院常(chang)務(wu)會議明確，實施支持(chi)企(qi)業(ye)創新(xin)(xin)的階段性減稅政(zheng)(zheng)策，期限截至今(jin)年12月31日(ri)。一(yi)是(shi)對高新(xin)(xin)技術企(qi)業(ye)在今(jin)年第四(si)季度(du)購置設備(bei)的支出，允(yun)許當年一(yi)次(ci)性稅前全額扣除(chu)并100%加(jia)計(ji)扣除(chu)，且地(di)方(fang)和中央財政(zheng)(zheng)進(jin)一(yi)步予以支持(chi)。二是(shi)在今(jin)年第四(si)季度(du)，對現行(xing)按75%比例(li)稅前加(jia)計(ji)扣除(chu)研(yan)(yan)發費用的行(xing)業(ye)，統一(yi)提高扣除(chu)比例(li)至100%，鼓勵改造和更(geng)新(xin)(xin)設備(bei)。三是(shi)對企(qi)業(ye)出資科研(yan)(yan)機構等基(ji)礎研(yan)(yan)究支出，允(yun)許稅前全額扣除(chu)并加(jia)計(ji)扣除(chu)。

　　制造(zao)業(ye)是實體經濟和國(guo)家競爭力的基礎，小微(wei)市(shi)場主體是保民生、穩就業(ye)的關鍵。同時(shi)，當(dang)前制造(zao)業(ye)中小微(wei)企(qi)業(ye)、個體工商戶面臨著較大(da)困難，需要(yao)繼續加大(da)紓(shu)困政策力度。

　　國務院常務會議決定，對制造(zao)業(ye)中(zhong)小(xiao)微企業(ye)、個(ge)體工商戶前(qian)期(qi)緩繳(jiao)的所得稅(shui)(shui)等“五稅(shui)(shui)兩(liang)費”，9月1日起(qi)期(qi)限屆滿后(hou)(hou)再延遲4個(ge)月補繳(jiao)，涉及緩稅(shui)(shui)4400億元(yuan)(yuan)。同時，對制造(zao)業(ye)新增(zeng)增(zeng)值稅(shui)(shui)留抵稅(shui)(shui)額即申(shen)即退(tui)，到賬平均時間壓縮至2個(ge)工作(zuo)日，預計今年后(hou)(hou)4個(ge)月再為制造(zao)業(ye)企業(ye)退(tui)稅(shui)(shui)320億元(yuan)(yuan)。

　　近日，稅(shui)(shui)務總局(ju)、財政部發布公告明確，自(zi)2022年9月1日起，已享受延緩(huan)繳納稅(shui)(shui)費50%的(de)制造業中(zhong)型企業和延緩(huan)繳納稅(shui)(shui)費100%的(de)制造業小微企業，其緩(huan)繳稅(shui)(shui)費的(de)緩(huan)繳期限屆滿后繼續延長(chang)4個月。

　　“延緩繳(jiao)(jiao)納的(de)稅(shui)(shui)費包(bao)括所屬期(qi)為2021年(nian)11月、12月，2022年(nian)2月、3月、4月、5月、6月（按(an)月繳(jiao)(jiao)納）或者2021年(nian)第四季度，2022年(nian)第一季度、第二(er)季度（按(an)季繳(jiao)(jiao)納）已(yi)按(an)規定緩繳(jiao)(jiao)的(de)企業所得(de)稅(shui)(shui)、個人(ren)所得(de)稅(shui)(shui)、國內增(zeng)值稅(shui)(shui)、國內消(xiao)費稅(shui)(shui)及(ji)附征的(de)城(cheng)市(shi)維護建設稅(shui)(shui)、教育費附加(jia)、地方(fang)教育附加(jia)，不包(bao)括代(dai)扣代(dai)繳(jiao)(jiao)、代(dai)收代(dai)繳(jiao)(jiao)以(yi)及(ji)向(xiang)稅(shui)(shui)務機(ji)關申請代(dai)開(kai)發票(piao)時繳(jiao)(jiao)納的(de)稅(shui)(shui)費。”稅(shui)(shui)務總局有(you)關負責人(ren)說。

　　李旭紅分析(xi)，緩(huan)(huan)(huan)繳稅(shui)款(kuan)(kuan)是一(yi)項跨(kua)周期調(diao)節(jie)政(zheng)策(ce)，相當于政(zheng)府(fu)為納稅(shui)人(ren)提供了一(yi)筆“無息貸(dai)款(kuan)(kuan)”，此(ci)次政(zheng)策(ce)出臺(tai)則意味(wei)著“無息貸(dai)款(kuan)(kuan)”期限再次延(yan)長(chang)。“而且緩(huan)(huan)(huan)繳的(de)稅(shui)費是企業(ye)的(de)‘五稅(shui)兩(liang)費’，基本涵蓋了企業(ye)繳納的(de)主(zhu)要稅(shui)費，將有效(xiao)緩(huan)(huan)(huan)解企業(ye)現金流壓(ya)力(li)。”

　　值得關注的是，為了便利納(na)稅(shui)人享受該政策，稅(shui)務(wu)機關優化(hua)升級了信息系統，制造業中小微企業此前已按規定享受延緩(huan)(huan)繳納(na)稅(shui)費政策的，在延緩(huan)(huan)繳納(na)期限屆(jie)滿后，無需納(na)稅(shui)人操作(zuo)，緩(huan)(huan)繳期限自動延長4個(ge)月。

　　“中小微(wei)企(qi)業(ye)(ye)是受疫(yi)情影響(xiang)最嚴重的群體(ti)，在當前(qian)經(jing)濟下(xia)行(xing)壓力加(jia)大疊加(jia)疫(yi)情反復的背景(jing)下(xia)，繼續(xu)延緩繳納制(zhi)造(zao)業(ye)(ye)中小微(wei)企(qi)業(ye)(ye)稅款有利于(yu)緩解當前(qian)制(zhi)造(zao)業(ye)(ye)中小微(wei)企(qi)業(ye)(ye)面臨的資金周轉困(kun)難問題，保障(zhang)制(zhi)造(zao)業(ye)(ye)中小微(wei)企(qi)業(ye)(ye)健康(kang)可持續(xu)運(yun)行(xing)，鞏(gong)固我國實體(ti)經(jing)濟基礎(chu)，助力高質(zhi)量發展。”李旭紅(hong)說。

　　此外，根據(ju)部署，對養老(lao)托育(yu)服務業(ye)增值(zhi)稅(shui)留抵稅(shui)額一次性(xing)退(tui)存量、按月退(tui)增量；各地今年(nian)內頂格減(jian)免(mian)地方(fang)“六稅(shui)兩費”；將已兩次延期(qi)實施、今年(nian)底(di)到(dao)期(qi)的免(mian)征新能(neng)源(yuan)汽(qi)車購置稅(shui)政策，再延期(qi)實施至(zhi)2023年(nian)年(nian)底(di)；保持(chi)新能(neng)源(yuan)汽(qi)車消(xiao)費其他相關(guan)支(zhi)持(chi)政策穩定，繼續免(mian)征車船稅(shui)和(he)消(xiao)費稅(shui)。

　　“政策支(zhi)持突(tu)出重(zhong)(zhong)點，緊抓(zhua)關(guan)鍵領域、關(guan)鍵環節。在(zai)堅持普惠性(xing)的(de)同時(shi)，政策實(shi)施還突(tu)出重(zhong)(zhong)點，向制造業(ye)(ye)、小(xiao)微(wei)企(qi)業(ye)(ye)等(deng)關(guan)鍵領域、關(guan)鍵環節重(zhong)(zhong)點傾斜，在(zai)切實(shi)保(bao)(bao)障(zhang)創(chuang)新驅動戰(zhan)略實(shi)施、促(cu)進就(jiu)業(ye)(ye)、保(bao)(bao)障(zhang)民生等(deng)方(fang)面發揮了重(zhong)(zhong)要作用。”蔣震說。